Najvažnije što treba zapamtiti:
- Zakon Sapen 2 je prvi francuski zakon koji obavezuje preduzeća da sprečavaju korupciju, a ne samo da je kažnjavaju naknadno.
- Proglašen 9. decembra 2016. godine, stupio je na snagu 1. juna 2017. godine za svoje najstrukturnije odredbe (član 17).
- On nalaže velikim preduzećima da uspostave antikorupcijski program u osam mera.
- Specijalizovano telo, AFA, zaduženo je za verifikaciju njihove primene i raspolaže stvarnim ovlašćenjima za izricanje sankcija.
Zakon Sapen 2 : ono što svaki rukovodilac mora da zna da bi zaštitio svoje preduzeće
Zakon Sapen 2 ne ograničava se samo na kažnjavanje korupcije. On takođe sankcioniše, i u tome je cela njegova osobenost, činjenicu da se niko nije zaštitio od nje. Preduzeće može biti pozvano na odgovornost od strane Francuske agencije za borbu protiv korupcije (AFA) zbog odsustva antikorupcijskih mera, a da pri tom nije učinjen nijedan prekršaj. Pre ovog zakona, ništa takvo nije postojalo u francuskom pravu.
Ovaj vodič vam nudi čitanje bez žargona i bez zaobilaženja. Ono što tekst nalaže, na koga se primenjuje, kako mu se uskladiti uz pomoć konsultantske kuće za compliance, i koliko košta ne činiti ništa.
Što je zakon Sapen 2 i zašto je promenio pravila igre?
Kada govore o zakonu Sapen 2, pravnici često pominju obavezu sredstava, i taj izraz prilično dobro sažima duh teksta.
Preduzeće i njegovi rukovodioci, lično, moraju biti u mogućnosti da dokažu da su uspostavili ozbiljan sistem. Pre svega, moraju dokazati, dokumentima u ruci, da sve to zaista funkcioniše.
Od zakona Sapen 1 do zakona Sapen 2 : preokret u francuskoj borbi protiv korupcije
Bilans krivičnog gonjenja pre 2016.
Pre zakona Sapen 2 (2016), borba protiv korupcije u Francuskoj raspolagala je u stvari samo jednom polugom : krivičnom represijom nakon počinjenih dela.
Sistem čiji je bilans, prema OECD-u, bio prilično katastrofalan. Od uvođenja krivičnog dela „transnacionalne korupcije“ 2000. godine, samo četiri fizička lica bila su osuđena u Francuskoj. Nijedno pravno lice!
Dostignuća i ograničenja zakona Sapen 1 (1993)
Ipak, zakon Sapen 1 (1993) postavio je prve ubedljive temelje. Regulisao je političko finansiranje i stvorio Centralnu službu za prevenciju korupcije (SCPC). Ali ta služba je u najboljem slučaju imala samo savetodavnu ulogu, bez ovlašćenja za kontrolu ni za izricanje sankcija.
Nekoliko terenskih izveštaja OECD-a sukcesivno je ukazivalo na velike nedostatke sistema. Najkatastrofalniji je svakako bio dokument za praćenje Faze 3 (2014), čiji su zaključci bili porazni : od 33 preporuke, samo 4 je Francuska sprovela u delo…
Eksteritorijalnost američkog prava
Istovremeno, francuska preduzeća su se nalazila pod sankcijama američkog Ministarstva pravde na osnovu FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) zbog nepostojanja ekvivalentnog francuskog pravnog arsenala.
Kazna od 772 miliona dolara izrečena kompaniji Alstom 2014. godine delovala je kao elektrošok. Postalo je očigledno da Francuska ostavlja svoja sopstvena preduzeća na milost i nemilost eksteritorijalnosti američkog prava.
Cahuzac, Panama Papers : tačka prekida
Afera Cahuzac (ministar finansija primoran na ostavku zbog neprijavljenog bankovnog računa u Švajcarskoj, 2013. godine), a zatim Panama Papers 2016. godine, okončali su ubeđivanje da je francuski sistem morao biti izgrađen od nule.
3 velika stuba zakona Sapen 2 : transparentnost, antikorupcija i modernizacija
Zakon stvara registar „predstavnika interesa“, počevši od lobista. Oni se moraju upisati u njega i prijaviti svoje aktivnosti. Kontrola ovog registra poverena je Visokom organu za transparentnost javnog života (HATVP).
Ovo je srž sistema, poveren Francuskoj agenciji za borbu protiv korupcije (AFA). On organizuje antikorupcijske obaveze preduzeća kao i zaštitu uzbunjivača.
Treći deo obuhvata odredbe o nagrađivanju rukovodilaca, javnim nabavkama, ovlašćenjima AMF-a i ACPR-a. Upravo ovaj deo daje Sapenu 2 izuzetno širok obim.
Ko je obuhvaćen zakonom Sapen 2? Precizni kriterijumi koje treba poznavati
Oko 1 600 preduzeća
direktno je obuhvaćeno u Francuskoj. Ali ako se pažljivije pogleda, obim obuhvata više njih, zbog efekta povlačenja teksta : klijenti, dobavljači, strani partneri itd.
| Type d'entité | Assujettie ? | Condition |
|---|---|---|
| Grandes entreprises privées | Oui | ≥ 500 salariés et CA > 100 M€ |
| EPIC (RATP, SNCF, CEA) | Oui | Mêmes seuils |
| Sociétés d'économie mixte | Oui | Mêmes seuils |
| PME et ETI sous les seuils | Non, mais concernées de facto | Clauses anticorruption imposées par les donneurs d'ordres |
| Toute entité ≥ 50 salariés | Oui, pour le volet lanceurs d'alerte | Obligation de dispositif de signalement |
Pragovi primene za privatna preduzeća : broj zaposlenih i prihod
Postoje dva praga koja treba imati na umu za jedno preduzeće
- Najmanje 500 zaposlenih,
- Prihod veći od 100 miliona evra.
Čim su oba uslova ispunjena istovremeno, preduzeće je obavezano.
Još jedna važna tačka je da se ovi pragovi procenjuju na nivou grupe. Drugim rečima, ako vaše francusko matično društvo ispunjava oba uslova, sve njegove filijale su obavezane da sprovedu antikorupcijski program. Uključujući i filijalu od 50 zaposlenih.
Zakon se odnosi i na rukovodioce lično, i to je tačka koju mnogi potcenjuju. Sankcija može ići do 200 000 evra kazne za samog rukovodioca, nezavisno od one za preduzeće.
Javni sektor, udruženja, mala i srednja preduzeća : ko još podleže zakonu Sapen 2?
Javne ustanove industrijskog i komercijalnog karaktera (EPIC), te javne entitete koji obavljaju komercijalnu delatnost (RATP, SNCF ili CEA, na primer), podležu zakonu čim pređu pragove.
Isto važi i za mešovita privredna društva (SEM), te strukture sa pretežno javnim kapitalom koje se sreću u urbanom planiranju, lokalnom saobraćaju ili upravljanju vodama.
Mala i srednja preduzeća i preduzeća srednje veličine ispod pragova nisu kao takva obavezana. Međutim, efekat kaskade je realan, tako da su ona obuhvaćena
de facto
. Uobičajeno je da veliki naručioci, svesnivažnosti due diligence, nameću antikorupcijske klauzule svojim dobavljačima.
Ako radite sa grupom iz CAC 40, verovatno ste već popunili antikorupcijski upitnik. Zakon Sapen 2 je taj koji je to pokrenuo.
ℹ️ Korisno je znati : Francuska agencija za borbu protiv korupcije (AFA) objavila je praktični vodič osmišljen za mala i srednja preduzeća i manja preduzeća srednje veličine, prepoznajući da ih antikorupcijska usklađenost de facto tiče, čak i ako nisu obavezana odredbama člana 17.
8 obaveza zakona Sapen 2 koje vaše preduzeće mora da uspostavi
Tokom svojih kontrola, AFA traži opipljive dokaze o postojanju (i funkcionisanju!) osam sistema :
Kanal za uzbunjivanje ...
… kako bi zaposleni mogli da prijave problem u potpunoj poverljivosti.
Mapa rizika ...
… koja identifikuje gde je preduzeće najviše izloženo, zemlja po zemlja, delatnost po delatnost.
Provera trećih lica ...
… pre nego što se angažuje sa dobavljačem, posrednikom ili partnerom.
Računovodstvene kontrole ...
… usmerene na osetljive stavke (provizije, pokloni, honorari za konsalting).
Sistem praćenja ...
… koji proverava da celokupan sistem funkcioniše, ne samo na papiru.
Kodeks ponašanja i mapa rizika : temelji sistema Sapen 2
Kodeks ponašanja utvrđuje pravila, mapa rizika određuje gde ih treba prioritetno primenjivati. Ove dve mere čine osnovu na kojoj će počivati ceo ostatak programa.
Kodeks ponašanja
Mora da definiše i konkretno ilustruje zabranjene postupke :
- Politiku poklona i pozivnica (sa numeričkim pragovima),
- Sukobe interesa,
- Mecenat,
- Plaćanja radi olakšavanja.
On je ugrađen u interni pravilnik, što podrazumeva da CSE bude konsultovan. Pažnja, ovaj „kodeks“ nije dokument opštih principa. AFA očekuje konkretne ilustracije, prilagođene delatnostima preduzeća. Industrijska grupa koja posluje u subsaharskoj Africi neće imati isti kodeks ponašanja kao pariski izdavač softvera.
Mapa rizika
Ona je od strane AFA kvalifikovana kao „ugaoni kamen“ sistema. Ona popisuje, analizira i rangira sve rizike od korupcije kojima je preduzeće izloženo.
Sve dakle zavisi od njegovih sektora delatnosti, geografskih implantacija i operativnih procesa.
Ažuriranje se zahteva najmanje jednom godišnje, i pri svakoj značajnoj promeni (akvizicija, ulazak na novo tržište).
Zaštita uzbunjivača : šta zakon Sapen 2 konkretno garantuje
Svaki zaposleni u preduzeću koje podleže zakonu mora biti u mogućnosti da prijavi problem bez straha za svoju karijeru. To je garancija postavljena zakonom Sapen 2. Zakon Waserman (2022) je podigao letvu još više : zaposleni može direktno da se obrati organu vlasti, bez obaveze da prođe kroz interni kanal preduzeća.
Zaštite su snažne, i osmišljene su da budu takve. Identitet uzbunjivača ostaje poverljan. Svaka mera odmazde (otpuštanje, marginalizacija, odbijanje napredovanja) je zabranjena.
Zakon pokriva i „olakšivače“ : kolegu koji pomaže u prikupljanju dokaza, sindikalnog delegata koji prati postupak, blisku osobu koja savetuje.
Sa strane preduzeća, to se ogleda u uspostavljanju platforme za bezbedno prijavljivanje, tipično gotovog rešenja kao što su :
- Whispli,
- WhistleB/NAVEX,
- Whistleblower Software,
- FaceUp,
- Ili IntegrityLine.
Posvećeni referent obrađuje prijave i procenjuje da li ima osnova za dalji postupak. Ako to nije slučaj, podaci moraju biti uništeni u roku od dva meseca koja slede.
ℹ️ Korisno je znati : Zakonodavac je želeo da ove zaštite imaju pravi uticaj. Otkrivanje identiteta uzbunjivača izlaže kazni od 2 godine zatvora i 30 000 evra novčane kazne. Ometanje prijave, godinu dana zatvora i 15 000 evra novčane kazne.
Procena trećih lica, obuka i računovodstvene kontrole : obaveze koje se često zanemaruju
To su tri mere koje su najmanje dobro sprovedene prema nacionalnoj dijagnozi AFA za 2024. godinu, i upravo na njima se kontrole prioritetno koncentrišu.
Drugim rečima : kada preduzeće koje podleže zakonu prikazuje uredan kodeks ponašanja i mapu rizika, ali zanemaruje due diligence trećih lica ili računovodstvene kontrole, signal koji šalje jeste onaj programa koji služi kao fasada.
Procena trećih lica
Pre potpisivanja ugovora sa dobavljačem ili posrednikom, preduzeće mora da se uveri da zna s kim ima posla. To je princip antikorupcijske due diligence : detaljno proveriti treća lica sa kojima radite, srazmerno riziku koji predstavljaju.
Posrednik u zemlji sa visokim indeksom korupcije neće dakle biti procenjen sa istim nivoom pažnje kao donosilac poslova u Francuskoj.
U praksi, to podrazumeva nekoliko provera :
- Proveriti identitet i stvarno akcionarstvo trećeg lica (i/ili stvarnih korisnika),
- Potražiti eventualne osude ili nepovoljne informacije,
- Otkriti prisustvo politički eksponiranih lica (PEL),
- Uveriti se da je isplaćena naknada proporcionalna stvarnoj usluzi.
Sistem obuke
Obuka se sprovodi na dva nivoa. Prvi cilja na zaposlene koji su najviše izloženi riziku : komercijalne radnike koji pregovaraju sa stranim partnerima, nabavljače koji biraju dobavljače, rukovodioce u redovnom kontaktu sa javnim službenicima.
Za njih, AFA očekuje konkretne sesije, sa situacionim primerima preuzetim iz stvarnosti njihovog posla :
- Šta učiniti kada posrednik predlaže da „olakša“ dobijanje dozvole?
- Kako reagovati na zahtev za neuobičajeno visoku proviziju?
Drugi nivo je šire senzibilisanje, namenjeno celokupnom osoblju, kako bi svako poznavao kodeks ponašanja i znao kako da koristi kanal za uzbunjivanje.
Računovodstvene kontrole protiv korupcije
One su tu da spreče da računovodstvo maskira bilo kakvu sumnjivу operaciju. U praksi, to podrazumeva :
- redovno pregledanje najizloženijih stavki, kao što su troškovi reprezentacije, honorari za konsalting, provizije posrednika, donacije i sponzorstvo,
- vrlo jasno razdvajanje zadataka vođenja računa i kontrole računa,
- uspostavljanje hijerarhijskog lanca odobravanja za rizične rashode.
Dve mere dopunjuju sistem.
disciplinski sistem, ugrađen u interni pravilnik, predviđa graduisane sankcije u slučaju kršenja kodeksa ponašanja.
Sistem interne kontrole i evaluacije proverava, sa svoje strane, da celokupan program funkcioniše i da uredno hrani izveštavanje upravi.
ℹ️ Korisno je znati : Čvrst sistem usklađenosti služi i kao poluga za borbu protiv interne prevare. Mehanizmi uzbunjivanja i kontrole koristе daleko izvan antikorupcijskog okvira.
Sankcije zakona Sapen 2 : koji su rizici u slučaju neusklađenosti?
Na administrativnom planu, komisija za sankcije AFA raspolaže graduisanom skalom sankcija, u rasponu od upozorenja do novčane kazne. Ali upravo je krivični aspekt taj kojeg se treba najviše plašiti u slučaju neusklađenosti.
Administrativne sankcije AFA : upozorenje, nalog i novčane kazne
Komisija za sankcije AFA raspolaže sa tri poluge, i nije ona najočiglednija ta koja najviše boli :
Nalog za usklađivanje
Sa rokom koji može ići do tri godine za ispravku. To je najkorišćeniji instrument u ovoj fazi,
Ali u stvarnosti, četvrti mehanizam je taj koji izaziva najveću zabrinutost : objavljivanje Objavljena sankcija ostaje vidljiva na internetu svakome ko ukuca naziv vašeg preduzeća na Google-u.
Potencijalni klijent, partner, investitor koji naiđe na odluku komisije pre jednog sastanka neće je zaboraviti tako skoro.
ℹ️ Korisno je znati : Komisija za sankcije još nije izrekla nijednu efektivnu novčanu kaznu. Za sada daje prednost pedagoškom pristupu, koristeći uglavnom naloge. Ali ova popustljivost neće trajati unedogled. Više od polovine obavezanih preduzeća sprovelo je svih osam mera (nacionalna dijagnoza 2024). Što je opšti nivo viši, to će zakašneli teže moći da se pozivaju na neznanje...
Krivični rizici i reputacija : ono što rukovodioci ne anticipiraju uvek
Administrativne sankcije AFA su jedna stvar. Krivično gonjenje je nešto drugo, sasvim drugog obima. Rukovodilac proglašen krivim za korupciju rizikuje do
10 godina zatvora i 1 milion evra novčane kazne.
Za pravno lice, iznos može porasti do 5 miliona evra, pa čak i desetostruke vrednosti profita ostvarenog krivičnim delom. Ne računajući dopunske kazne, kao što je isključenje iz javnih nabavki.
Jedan od ključnih mehanizama je onaj sudskog sporazuma od javnog interesa (CJIP)
. Reč je o obliku pregovaračkog rešenja, koji omogućava postizanje vansudskog sporazuma… bez priznavanja krivice.
Prednost je stvarna, ali i cena je takva : novčana kazna može dostići 30% prosečnog prihoda za poslednje tri poslovne godine.
ℹ️Korisno je znati : CJIP je već omogućio rešavanje više od 25 predmeta korupcije od 2017. godine, za ukupan iznos od oko 4 milijarde evra novčanih kazni. Značajna preduzeća potpisala su CJIP, kao što su Airbus (više od 2 milijarde evra), HSBC, Société Générale, ili Bolloré.
Kako se uskladiti sa zakonom Sapen 2 : metoda korak po korak
Važan podatak
- 12 do 18 meseci : toliko je prosečno potrebno vreme za usklađivanje sa Sapenom 2. Po pravilu, projekat se sprovodi u tri faze.
Početna dijagnoza, mapa rizika i sprovođenje : 3 faze uspešnog usklađivanja
Faza 1. Dijagnoza
- (≅ 2 do 3 meseca)
Pre nego što se išta izgradi, treba znati od čega se polazi. Ova prva faza se sastoji u postavljanju lucidne dijagnoze : šta već imate uspostavljeno, i šta nedostaje? U praksi, to se svodi na :
- Proveriti obavezanost (kumulativni pragovi),
- Mapirati već uspostavljene sisteme (etički kodeks, procedure nabavke, interni pravilnik),
-
Suočiti ih sa preporukama AFA,
-
Identifikovati prioritetne nedostatke,
- Imenovati odgovornog za usklađenost koji ima direktan pristup generalnoj upravi i posvećena sredstva.
Faza 2. Strukturiranje
- (≅ 6 do 10 meseci)
To je najgušća faza, i najodlučujuća. Mapa rizika, izrađena tokom dijagnoze, služi kao kičma. Ona je ta koja diktira sadržaj kodeksa ponašanja, obim due diligence trećih lica, javnost koju treba prioritetno obučiti i računovodstvene kontrole koje treba ojačati. Svaka mera se zatim sprovodi :
-
Napisati kodeks ponašanja i ugraditi ga u interni pravilnik (uz konsultaciju CSE),
-
Mapirati već uspostavljene sisteme (etički kodeks, procedure nabavke, interni pravilnik),
-
Suočiti ih sa preporukama AFA,
-
Identifikovati prioritetne nedostatke,
- Imenovati odgovornog za usklađenost koji ima direktan pristup generalnoj upravi i posvećena sredstva.
Faza 3. Upravljanje
-
(kontinualno)
Program usklađenosti nikada nije završen. On živi, ili propada. Kontrola se organizuje na tri nivoa :
- Menadžeri svakodnevno proveravaju primenu,
- Odgovorni za usklađenost nadgleda celokupan sistem,
-
Periodični nezavisni audit ocenjuje koliko sistem zaista vredi u praksi.
Mapa rizika se revidira svake godine, a indikatori hrane izveštavanje upravi. Upravo tu disciplinu praćenja AFA će prvo ispitivati onog dana kada pokrene kontrolu.
Zašto angažovanje specijalizovane kuće za compliance ubrzava (i obezbeđuje) postupak
Usklađenost sa Sapenom 2 je poprečan projekat. Mobilizuje kompetencije iz krivičnog prava privrede, upravljanja rizicima itd.
Potrebno je i određeno iskustvo u praksi kontrole AFA i međunarodnim standardima. Sve to je retko objedinjeno pod jednim krovom!
Za preduzeće srednje veličine koje se po prvi put susreće sa temom, praćenje ima smisla. To omogućava uštedeti dragoceno vreme i izbeći lažne startove, koji se skupo plaćaju naknadnim ispravkama.
Konsultantska kuća za compliance donosi tri konkretne prednosti :
- Sektorski benchmark : prateći više preduzeća iz istog sektora, zna koji scenariji korupcije su najrelevantniji za vašu mapu i koje su kontrole efikasne.
- Proverenu metodologiju, koja omogućava smanjenje rokova sprovođenja uz pravno obezbeđivanje svake faze.
- Spoljašnji pogled, za procenu koliko vaš sistem zaista vredi u praksi, jer je to upravo ono što AFA nastoji da izmeri tokom svojih kontrola.
Eterra Partners prati preduzeća u strukturiranju njihovog programa usklađenosti, od faze dijagnoze do kontinualnog upravljanja. Jedan razgovor je dovoljan za uspostavljanje jasne slike vaše situacije i identifikovanje prvih akcija koje treba preduzeti.
VAŠA PITANJA
FAQ - Česta pitanja o zakonu Sapen 2
Da li se AI Act odnosi na moje preduzeće ?
Da li se zakon Sapen 2 primenjuje na strane filijale francuske grupe?
Da. Čim francusko matično društvo ispunjava pragove (500 zaposlenih, 100 miliona evra konsolidovanog prihoda), obaveze se nameću celokupnom obimu. Uključujući i strane filijale. To logično podrazumeva prevođenje kodeksa ponašanja i prilagođavanje mape rizika lokalnim kontekstima.
Koje dokumente treba čuvati kao dokaz usklađenosti sa zakonom Sapen 2?
AFA ne nameće zatvorenu listu, ali njen kontrolni upitnik daje naznaku o minimumu koji treba prikupiti : kodeks ponašanja (sa dokazom distribucije), datirana i potpisana mapa rizika, dosijei due diligence trećih lica, potvrde o obuci, izveštaji interne kontrole.
Da li je audit usklađenosti sa Sapenom 2 obavezan ili fakultativan?
Zakon ne nameće „audit“ u formalnom smislu. Međutim, osma mera člana 17 zahteva dokumentovan sistem interne kontrole i evaluacije, sa izveštajem dostavljenim upravi. Periodični eksterni audit stoga predstavlja dobru praksu za pripremu eventualne kontrole AFA.
Reference
[1] Sherpa, Corruption internationale – changer les pratiques : L’affaire Alstom, 2016
[2] Article 3 de la loi n° 2016-1691 du 9 décembre 2016 relative à la transparence, à la lutte contre la corruption et à la modernisation de la vie économique, Légifrance
[3] Article 17 de la loi n° 2016-1691 du 9 décembre 2016, Légifrance
[4] AFA, Guide pratique anticorruption à destination des PME et petites ETI, 2021
[5] AFA, Diagnostic national entreprises 2024
